国家税务总局志丹县税务局
关于2024年度税收法治建设工作情况的报告

2024年，国家税务总局志丹县税务局在市局党委和志丹县委、县政府的正确领导下，认真贯彻落实国务院《法治政府建设实施纲要（2021-2025年）和《“十四五”时期税务系统全面推进依法治税工作规划》规定的各项法治任务措施，全面推进“三项制度”建设，不断完善法治保障，规范执法行为，严格执法监督,有力提升了全局依法治税水平和税收工作整体质效。现将2024年税收法治建设工作报告如下：

一、主要举措和成效

（一）深入学习贯彻习近平法治思想

全局上下认真学习宣传贯彻党的二十大精神，深入领会习近平法治思想，把学习贯彻党的二十大精神和学习贯彻习近平法治思想紧密结合起来。将习近平法治思想作为党委理论学习中心组的“第一议题”，通过专题学习研讨会、培训班等形式，组织税务干部系统学习，深刻领会其核心要义。深入学习贯彻习近平总书记全面依法治国新理念新思想新战略，牢固树立并自觉践行社会主义法治理念。开展领导干部学法用法活动，加强法治教育培训，组织干部学习《中华人民共和国宪法》、《中华人民共和国行政处罚法》、《中华人民共和国民法典》、《中华人民共和国税收征收管理法》等法律法规，切实做到领导干部带头学、党员干部自觉学、执法人员重点学。提高税务干部的法治意识和执法水平。通过学习，进一步提高了广大干部对税收法治建设的认识以及运用法治思维和法治方式解决税收实际问题的能力。紧抓2024年税收执法资格考试备考工作，通过不懈努力，7名考生全员通过考试，进一步提升学习质效，提升全局执法水平。

（二）依法全面履行税收工作职能

严守组织收入纪律，坚决不收“过头税费”，防止提前征收、延缓征收等行为，确保税费收入合法合规。加强收入预测和分析，建立重点税源直连直报制度，密切关注重点领域和薄弱环节，准确把握收入形势，为地方财政预算编制提供可靠依据。按照精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治的要求，不断提升税收征管效能。推行税务证明事项告知承诺制，实施非强制性执法方式，营造公平公正的税收法治环境。将减税降费作为重要任务，利用大数据技术，深化“政策找人”，根据企业类型和行业特点，精准推送适用的税费优惠政策，提高政策知晓度和享受率。确保税费优惠政策应知尽知、应享尽享。建立完善的网格化服务渠道，覆盖了全县企业纳税人、缴费人，实现惠企惠民政策的全面推送。

（三）努力提高税收制度建设质量

全面履行依法行政领导小组工作职能，加强统筹协调，确保法治建设各项任务落到实处。完善党委统筹总揽、部门各司其职、条块紧密结合、纵横联动推进工作机制。建立健全制度规则。严格按照全面依法行政领导小组会议制度和议事规则，召开全面依法行政领导小组会议，研究部署依法治税工作，解决执法中的疑难问题。建立健全法制机构。志丹县税务局法制股配有2人，负责监督各项税收法律、法规、规章、制度的贯彻落实，调查研究有关政策法规执行情况，组织实施税收执法检查；负责贯彻落实税收执法责任制；负责税务行政复议、诉讼、听证和赔偿等涉税法律事务等工作。坚持法律顾问制度，与聘请法律顾问保持沟通联系，充分发挥法律顾问在事前专业咨询论证、事中审查把关和事后监督救济方面的法律专业优势，最大限度规避法律风险。依法行政机制更加健全，执法行为更加规范，税务干部的法治素养和执法水平不断提升，法治税务建设取得新进展。

（四）持续推进依法科学民主决策

严格执行重大行政决策合法性审查制度，落实“三重一大”决策监督机制，确保决策科学民主合法。坚持民主集中制和一把手末位发言制度，重大事项均有会议记录和会议纪要，确保“三重一大”事项依法集体决策，实现决策于法有据、有章可循、有迹可查，使决策更加科学化、民主化、制度化。加大公职律师培养使用力度，充分发挥税务公职律师和法律顾问的协同作用，为重大行政决策、行政复议、涉诉涉访等事务提供法律意见，有效防范法律风险，为税收法治建设提供了有力保障。完善重大行政决策程序，健全依法决策的内部机制，强化决策程序的刚性约束。

（五）坚持严格规范公正文明执法

全面推行行政执法公示、执法全过程记录、重大执法决定法制审核制度，规范执法行为，提升执法透明度和公信力。一是执法公示信息全面多维度。线上依托陕西省税务局行政执法公示信息平台为支撑，统一规范、全面公示权力责任清单信息采集表和行政职权运行流程图、网上办事清单等内容，线下在各税务分局公示公告栏中及时更新各项公示信息，透明运行流程与税务执法的自由裁量权，公开内外投诉举报电话，切实保障行政相对人和社会公众的知情权、参与权、表达权、监督权；二是执法记录全过程多方式。严格按照要求做好执法过程中的全过程记录，做好执法记录仪使用与音像记录工作，实现数据信息链条完整，保存第一手执法证据材料，定期归集整理备存执法音像资料并通过采集站及时上传至执法音像平台。三是规范重大执法决定法制审核制度。将法制审核作为重大执法决定前置程序，未经法制审核的或审核未通过的，不能作出执法决定，2024年度志丹县税务局法制审核部门共计参与审议涉及“三重一大”和调整纳税人权利义务的局党委会议71次，进行法制审核71件。深化柔性执法理念。全面落实14项“首违不罚”清单事项，严格按照《西北五省（区）税务行政处罚裁量基准》进行税收行政处罚，有效保障纳税人缴费人的合法权益,努力提高行政处罚水平。2024年共计办理税收行政处罚336起，其中一般程序处罚16起，简易程序处罚320起，对307件符合规定的行政处罚案件进行了“首违不罚”，积极推动税收执法从事后教育惩戒向事前预警提醒转化，有效提升税法遵从度和纳税满意度。

（六）依法预防处置重大突发事件

坚持运用法治思维和法治方式应对突发事件，对涉及税收征收、纳税服务、风险应对等涉税事项分类制定应急预案，成立县局应对突发事项领导小组，明确成员单位和工作职责，按照平战结合原则，完善各类突发事件应急响应处置程序和协调联动机制严格依法实施应急举措，在处置重大突发事件中完善法治建设、推进法治建设。坚决执行24小时值班制度，严格履行信息报送工作纪律。严格规定带班领导在岗期间必须保持移动电话畅通，各值班人员在值班期间不得擅自离开工作岗位，必须保持值班电话畅通。按照相关要求，一旦发生突发事件，第一时间向办公室和带班领导报告并妥善处理，确保快速响应，妥善应对、高效处置。2024年，我局未发生重大突发事件。

（七）完善权利救济和纠纷化解机制

一是聘请专业律师顾问，形成了良好的沟通协调机制，干部法治意识不断强化，积极提高单位处理各类矛盾纠纷的水平。二是营造良好氛围，完善复议应诉工作机制。为规范开展税务行政复议工作，充分发挥行政复议解决税务行政争议的职能作用。三是积极拓宽投诉渠道。主动向社会公开纳税服务投诉、纳税咨询、税务机关和税务人员税收违法行为举报电话等，畅通纳税人与税务机关的沟通渠道，积极听取纳税人的建议，认真处理纳税人的投诉，对投诉情况进行确认处理，努力提高纳税服务质量和税收执法质量。四是多元化解涉税矛盾。大力推动“枫桥式”税务所（分局、办税服务厅）涉税争议矛盾化解“1+N”制度体系，通过座谈会、调查问卷、梳理汇总“调解中心”台账等方式，充分了解企业涉税法律服务需求及税费矛盾纠纷高发点，为纳税人缴费人提供专业涉税咨询和法律调解服务。2024年，调解税费争议数量23起，全县税务系统无行政复议、应诉案件，调解成功率达100%，纳税人对调解的满意度达100%。

（八）健全行政权力制约和监督体系

一是强化执法监督职能。完善内控机制建设，深化内控平台应用，认真做好风险配置、网上巡检、联防联控等相关工作。依托内控平台和网格化平台做好疑点数据应对工作，督促税务人员及时纠错、规范执法。围绕退税减税政策落实、“全电”发票“大循环”、现金税费风险防控等重点内容，常态化开展督察督导。二是全面推行政务公开，强化权力制约和监督，更新了权力和责任清单、信息表、流程图，并通过执法公示平台向社会公开，建成各分局执法信息公告公示栏，对纳税服务基本制度、投诉举报电话、最多跑一次清单、纳税人办税指南、办税场所及依法公开的条例法规采用多渠道进行及时公示，保证信息及时发布、政策有效解读，保证公开透明，实现了权力在阳光下运行。

（九）推进智慧税务创新落实

一是加强电子税务局推广应用，发布“全程网上办”“最多跑一次”事项清单；大力推行并不断扩展“非接触式”办税缴费范围，确保纳税人缴费人“线上办”。二是持续提升办税缴费服务质效，积极打造“线下服务无死角、线上服务不打烊、定制服务广覆盖”的税费服务新体系。三是人工智能技术手段，精准识别税收风险，提高执法效率，有效推动精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治。四是利用大数据技术，深化“政策找人”，根据企业类型和行业特点，精准推送适用的税费优惠政策，提高政策知晓度和享受率。

（十）加强党的领导，健全依法行政领导体制机制

依托全面依法行政领导小组及其议事规则，形成由主要负责人牵头，定期召开依法行政领导小组会议和税收政策落实例会，共同商议解决法治建设中碰到的实际问题，切实推进法治税务建设进程。2024年志丹县税务局依法行政领导小组议事会议共召开四次，强化对重大法治建设任务的研究和部署、统筹推进；组织开展法治税务建设“回头看”工作；坚持把法治建设关键环节和重要任务列为绩效管理指标，有力推动了工作落实到位。严格落实党委理论学习中心组集体学法、党委书记带头讲法等要求，将法治建设成效作为衡量领导班子和领导干部工作实绩的重要内容，依法依规开展年度述法工作。牢牢抓住领导干部这个“关键少数”，牢固树立法律底线意识。

二、存在的问题和不足

一年来，志丹县税务局在推进税收法治建设工作中取得了一定成效，但也还存在一些问题和不足，具体表现为：一是运用法治思维和方式推动工作、解决问题的意识和能力有待提高，依法行政的自觉性需加强。二是缺乏既精通税收业务又熟悉法律的复合型人才，现有人员法律素养参差不齐，难以满足税收法治建设的高要求。三是税收执法不严格不规范现象还时有发生，税务干部执法风险防范意识还不够强，干部队伍的法治素养还有待提升。四是税收共治格局尚未完全形成，部门间协同监管和信息共享机制需进一步完善。

三、下一步工作思路

2025年，志丹县税务局将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大精神，不断提升政治站位，创新工作举措，强化担当意识，着力推进法治税务建设，着力优化税收营商环境，充分发挥税收职能作用，在更高层次更高水平上推进依法治税，为实现税收现代化提供有力法治保障。

进一步规范公平公正文明执法。细化税务执法操作规程，明确执法权限和程序，确保执法行为的规范性和公正性。严格执行税务行政处罚裁量基准，确保执法公正和公平，减少执法争议。加强税收执法信息公开，接受社会监督，提高执法透明度和公信力。

进一步加强税收法治队伍建设。持续深化税务干部对习近平法治思想的学习，将其融入日常工作和决策过程中，提升全体人员的法治素养。强化领导干部的法治意识和法治能力，通过定期学法、法治讲座等形式，提高依法决策和依法行政的水平。加强对税务干部的法治培训，特别是新法律法规和税务执法技能，确保执法人员熟练掌握并正确应用法律知识。

进一步加大普法宣传力度。利用新媒体、网络平台等多种渠道，开展形式多样的普法宣传活动，提高纳税人税法遵从意识。针对不同纳税人需求，制定个性化的普法方案，确保税收政策的有效传达和理解。加强与教育部门的合作，推动税法教育进校园，提升青少年的税法意识，推动税收法治建设向更高水平发展。

                                                                                                                                 国家税务总局志丹县税务局

                                                                                                                                          2025年3月26日