国家税务总局志丹县税务局关于2025年度税收法治建设工作情况的报告

2025年，国家税务总局志丹县税务局在市局党委和志丹县委、县政府的正确领导下，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻习近平法治思想，严格对标对表《法治政府建设实施纲要（2021-2025年）》收官之年各项部署要求和《“十四五”时期税务系统全面推进依法治税工作规划》规定的各项法治任务措施，聚焦税收主责主业，一体推进依法治税、以数治税、从严治税，有力提升了全局依法治税水平和税收工作整体质效。现将2025年税收法治建设工作报告如下：

一、推进税收法治建设的主要举措和成效

（一）深入学习贯彻习近平法治思想

一是坚持党委领学。严格落实“第一议题”制度，将习近平法治思想纳入党委理论学习中心组年度学习计划，全年组织党委理论学习中心组专题学法4次，开展“一把手”讲法治课1次。二是强化全员普学。依托“学习兴税”平台、青年理论学习小组等载体，开展“志税课堂”7期，将法治素养作为干部选拔任用、职级晋升的重要参考，引导全体干部增强运用法治思维和法治方式深化改革、化解矛盾、应对风险的能力。三是注重实践促学。结合“便民办税春风行动”，将习近平法治思想学习成果转化为优化执法方式、提升服务质效的具体举措，推动法治思维与税收征管、纳税服务深度融合。

（二）依法全面履行税收工作职能

一是依法依规组织税费收入。坚守“为国聚财、为民收税”的神圣使命，坚决不收“过头税费”，加强收入预测和分析，建立重点税源直连直报制度，密切关注重点领域和薄弱环节，准确把握收入形势，为地方财政预算编制提供可靠依据。二是落实权责清单动态调整机制，修订并公开志丹县税务局权责事项172项，税务分局权责事项各125项，严格遵循“法无授权不可为、法定职责必须为”，营造公平公正的税收法治环境。三是深化“放管服”改革，推行“非接触式”办税缴费清单，精准推送适用的税费优惠政策，确保税费优惠政策应知尽知、应享尽享。四是落实“税务+N”协作机制，与自然资源局、社保等部门实现数据共享，推动税收治理从“单打独斗”向“协同共治”转变，建立完整的网格化管理模式。

（三）努力提高税收制度建设质量

一是加强全局统筹协调。坚持履行依法行政领导小组工作职能，确保法治建设各项任务落到实处。严格按照全面依法行政领导小组会议制度和议事规则，全年召开全面依法行政领导小组会议4次，研究部署依法治税工作，解决日常执法中的疑难问题。二是坚持法律顾问制度，与聘请法律顾问保持沟通联系，充分发挥法律顾问在事前专业咨询论证、事中审查把关和事后监督救济方面的法律专业优势，最大限度规避法律风险。三是严格执行《税务规范性文件制定管理办法》，落实合法性审核、公平竞争审查和备案审查机制。2025年志丹县税务局未制定税务规范性文件，对上级征求意见稿提出修改建议2条。

（四）持续推进依法科学民主决策

一是严格执行重大行政决策程序规定，对涉及重大公共利益、纳税人权益调整等事项，坚持民主集中制和一把手末位发言制度，重大事项均有会议记录和会议纪要，确保“三重一大”事项依法集体决策，实现决策于法有据、有章可循、有迹可查。二是持续加强法治人才队伍建设，2025年度志丹县税务局新增1名税务干部通过国家统一法律职业资格考试，法治专业力量得到有效充实。三是充分发挥税务公职律师和法律顾问的协同作用，为重大行政决策、行政复议、涉诉涉访等事务提供法律意见，有效防范法律风险，为税收法治建设提供了有力保障。

（五）坚持严格规范公正文明执法

一是全面深化“三项制度”。严格落实行政执法公示、执法全过程记录、重大执法决定法制审核制度。全年修改公示权责事项797条，配备执法记录仪8台，实现执法全过程留痕；落实重大执法决定法制审核，审核重大处罚案件1件，审核率100%。二是精准落实裁量基准。严格按照《中华人民共和国行政处罚法》和《西北五省（区）税务行政处罚裁量基准》进行税收行政处罚，有效保障纳税人缴费人的合法权益。2025年共计办理税收行政处罚211起，其中一般程序处罚6起，简易程序处罚205起，推行说理式执法，对96件符合规定的行政处罚案件进行了“首违不罚”，实现执法力度与温度的统一。

（六）依法预防处置重大突发事件

一是完善应急预案体系。修订完善办税服务厅突发事件应急预案，涵盖系统故障、舆情应对、安全保卫、群体性事件等四大类多个场景，明确处置流程和责任分工。二是严格落实领导带班制度。按照相关要求，一旦发生突发事件，第一时间向办公室和带班领导报告并妥善处理，确保快速响应，妥善应对、高效处置。三是强化舆情监测引导。建立“发现-研判-处置-反馈”闭环机制，及时回应社会关切，维护税务部门良好形象。2025年，志丹县税务局未发生重大突发事件。

（七）完善权利救济和纠纷化解机制

一是积极拓宽沟通渠道。多渠道主动向社会公开纳税服务投诉、纳税咨询、税务机关和税务人员税收违法行为举报电话等，积极听取纳税人的建议，努力提高纳税服务质量和税收执法质量。二是畅通权利救济渠道。严格落实新修订的《中华人民共和国行政复议法》，畅通行政复议渠道。2025年，未发生行政复议案件。三是多元化解涉税矛盾。由公职律师、业务骨干组成的税费争议调解团队充分了解企业涉税法律服务需求及税费矛盾纠纷高发点，为纳税人缴费人提供专业涉税咨询和法律调解服务，全年受理并成功调解涉税投诉25起，化解率100%。

（八）全面推进政务公开

一是强化执法监督职能。完善内控机制建设，深化内控平台应用，认真做好风险配置、网上巡检、联防联控等相关工作。依托内控平台和大数据云平台做好疑点数据应对工作，督促税务人员及时纠错、规范执法。二是深化政府信息公开。2025年度志丹县税务局更新了权力和责任清单、信息表、流程图，并通过执法公示平台向社会公开，对纳税服务基本制度、投诉举报电话、最多跑一次清单、纳税人办税指南、办税场所及依法公开的条例法规采用多渠道进行及时公示，保证信息及时发布、政策有效解读，保证公开透明，实现了权力在阳光下运行。三是自觉接受外部监督。主动接受人大、政协、审计及社会监督，全年召开多次税企座谈会，对收集的意见建议全部整改落实。

（九）推进智慧税务创新落实

一是深化大数据应用。推广“税即视”风险监控模型，精准识别高风险纳税人。利用电子税务局精准推送政策6206条，实现“政策找人、服务上门”。二是推进“以数治税”。实现数电发票全领域、全环节、全要素电子化覆盖，新电子税务局全面上线运行。加强网络和数据安全管理，配合上级开展网络安全攻防演练1次，筑牢智慧税务安全防线。三是优化协同共治。深化与自然资源、环保、社保等部门的数据共享，建立重大建设项目税收共治机制，持续完善“用数据、找问题、堵漏洞、防风险”的协同共治新格局。

（十）加强党的领导，健全依法行政领导体制机制

一是压实主体责任。局党委切实履行推进法治建设主体责任，主要负责人认真履行第一责任人职责，主持召开依法行政领导小组会议4次，强化对重大法治建设任务的研究、部署和统筹推进；二是健全工作机制。把法治建设关键环节和重要任务列为绩效管理指标，细化任务清单、责任清单、时限清单，压实各分局、股室责任，形成齐抓共管的工作格局。三是建强法治队伍。加强法治人才培养，鼓励干部参加“三师”考试，现取得国家法律专业资格证书人员1名，法律专业人才4名，为法治税务建设提供坚实人才支撑。

二、推进税收法治建设工作中存在的问题和不足

一年来，志丹县税务局在推进法治建设工作中取得了一定成效，但也还存在一些问题和不足，具体表现为：

（一）执法基础有待进一步夯实。部分一线执法人员对新的税收法律法规和政策的学习领会不够深入，对新政策执行的预判和适应能力有待加强。执法程序规范和操作标准仍需进一步细化统一，尤其是在土增清算、股权转让等复杂业务领域的执法指引和风险控制措施需要进一步完善，以减少因程序瑕疵引发的执法风险。

（二）执法规范化水平有待进一步提升。在实际执法中，个别执法人员存在对“首违不罚”清单理解不一、适用尺度把握不准的问题。“说理式执法”尚未完全融入执法全过程，对违法事实、依据和裁量理由的释法说理不够充分，执法透明度有待提高。执法风险内部预警和主动防控的前瞻性仍需加强。

（三）智慧治理和人才支撑能力有待进一步增强。运用税收大数据精准识别风险和强化监管的能力有待提升，数据模型的分析维度和预警精度需要迭代优化。跨部门协同共治的广度和深度不足，在部分领域仍存在信息壁垒和联动障碍，影响了“一件事一次办”的服务体验和治理效能。基层复合型法治专业人才相对短缺，人才梯队的结构性和持续性有待优化。

三、下一步工作思路

2026年是“十五五”规划的开局之年，志丹县税务局将坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻习近平法治思想，聚焦“坚守法治正道、深化强基固本”主题，重点在以下三个方面持续发力：

（一）聚焦“强基工程”，在夯实执法基础上持续发力。深化税费征管基础建设。严格落实组织收入原则，坚决守住不收“过头税费”底线。在锻造法治铁军上持续发力。实施“法治人才培优计划”，完善公职律师激励保障机制。配合做好《中华人民共和国增值税法》及其实施条例的平稳落地衔接，确保政策执行不偏向、不走样。

（二）聚焦“规范工程”，在优化执法方式上持续发力。一是推进执法裁量基准统一。严格执行《西北五省（区）税务行政处罚裁量基准》，开展“首违不罚”清单执行情况专项复查，确保同案同罚、公平公正。二是深化“说理式执法”。将释法说理嵌入从约谈、检查到处罚决定送达的全过程，推行“执法+辅导”模式，引导纳税人主动遵从。三是强化执法风险防控。依托内控监督平台，对发票领用、注销清税、留抵退税等高风险环节实施红色预警，实现风险早发现、早阻断。

（三）聚焦“赋能工程”，在提升治理效能上持续发力。一是强化数据驱动监管。深化“信用+风险”应用，利用税收大数据精准识别虚开骗税及违规享受优惠风险，提升监管的精准性和震慑力。二是深化跨部门协同。加强与自然资源局、社保、公安等部门的数据共享与联合惩戒，在股权转让、社保费征缴等领域实现“一件事一次办”，提升共治效能。三是建强法治人才梯队。实施“法治骨干培养计划”，鼓励干部考取“三师”资格，力争2026年新增公职律师或法律职业资格人员，为法治税务建设提供坚实人才支撑。

国家税务总局志丹县税务局

2026年3月26日